Zmiany w podatkach w 2026 roku

Początku 2026 roku z pewnością nie można uznać w prawie podatkowym za przełom, jak bywało to w poprzednich latach. Nie oznacza to jednak, że żadne istotne zmiany od 1 stycznia br. nie obowiązują. Mimo że niektóre z zapowiadanych nowelizacji ustaw podatkowych nie weszły ostatecznie w życie (jak np. regulacje dot. zasad opodatkowania fundacji rodzinnych), nowy rok wiąże się z kilkoma zmianami, które nie powinny zostać przez podatników pominięte. Bez wątpienia na uwagę zasługuje tutaj przede wszystkim odmieniany obecnie przez wszystkie przypadki Krajowy System e-Faktur (KSeF). Jest także kilka pomniejszych zmian o charakterze deregulacyjnym. Poniżej przedstawiamy zatem najistotniejsze zmiany w prawie podatkowym wchodzące w życie w 2026 roku.

Podatek od towarów i usług (VAT)

KSeF

Wprowadzenie obowiązku stosowania KSeF – od 1 lutego dla największych podatników, od 1 kwietnia dla pozostałych przedsiębiorców. Co istotne, wystawianie faktur przy użyciu kas fiskalnych oraz przez podatników wykazujących sprzedaż poniżej 10 tys. zł miesięcznie będzie możliwe w sposób dotychczasowy (poza KSeF) do końca 2026 r.

Obszerność wprowadzonych regulacji w zakresie nowego systemu fakturowania wymaga pogłębionej analizy w odniesieniu do indywidualnej sytuacji danego podatnika. Nowe przepisy są przyczyną wielu niejasności dot. szczegółów funkcjonowania KSeF i wątpliwości w zakresie poszczególnych zagadnień.

Pytania mogą rodzić przykładowo takie kwestie jak:

• potencjalne awarie KSeF i ich skutki dla podatników,
• faktury dokumentujące transakcje z kontrahentami zagranicznymi w ramach KSeF,
• wystawienie faktury poza KSeF a prawo do odliczenia VAT naliczonego,
• prawo do zaliczenia wydatków udokumentowanych fakturą spoza KSeF do kosztów uzyskania przychodów na gruncie PIT i CIT.

Powyższe przykładowe wątpliwości z pewnością będą przedmiotem rozważań specjalistów prawa podatkowego, jak i wydawanych interpretacji podatkowych w nadchodzących miesiącach.

Zwolnienie podmiotowe

Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego w VAT z 200 tys. zł do 240 tys. zł – z tej zmiany skorzystają podmioty rozpoczynające działalność gospodarczą w 2026 r., a także podmioty kontynuujące działalność, które w 2025 r. nie przekroczyły limitu 240 tys. zł sprzedaży. Co istotne, na podstawie przepisów przejściowych, z podwyższonego limitu zwolnienia będą mogli skorzystać także podatnicy, których sprzedaż w 2025 r. przekroczyła 200 tys. zł i nie przekroczyła 240 tys. zł.

Rozliczanie importu

Umożliwienie dalszego rozliczania VAT z tytułu importu towarów przez podatników posiadających pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego bezpośrednio w deklaracji podatkowej.

Podatki dochodowe (PIT i CIT)

Kasowy PIT

Podwyższenie limitu przychodów umożliwiającego skorzystanie z tzw. kasowej metody rozliczania przychodów i kosztów z dotychczasowego 1 mln zł do 2 mln zł.

JPK-PIT i JPK_CIT

Wprowadzenie obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych i podatkowych w formie elektronicznej i przesyłania JPK_PIT i JPK_CIT. Od 1 stycznia 2026 r. obowiązek stosowania tych form obejmie odpowiednio przedsiębiorców (podatników PIT) składających miesięcznie deklarację JPK_V7M oraz wszystkich podatników CIT. Tym samym, za rok 2026 ww. podmioty będą zobowiązane do przesłania odpowiednio JPK_PIT i JPK_CIT. Pozostałych podatników PIT (składających JPK_V7K oraz nieskładających JPK_VAT) obowiązek ten obejmie dopiero w 2027 roku.

Indywidualne stawki amortyzacji

Usunięcie kryterium zamożności gminy w odniesieniu do możliwości stosowania indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla wytworzonych we własnym zakresie środków trwałych. W mocy pozostaje kryterium przeciętnej stopy bezrobocia w gminie na poziomie min. 120% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju.

Umorzenie papierów wartościowych a KUP

Umożliwienie uznania za koszt uzyskania przychodów w PIT strat poniesionych przez podatników w wyniku umorzenia akcji lub innych papierów wartościowych (np. obligacji) na podstawie decyzji wydanej przez BFG.

Podatek od spadków i darowizn

Powstanie obowiązku podatkowego

Od 7 stycznia 2026 r. obowiązek podatkowy w przypadku dziedziczenia powstanie dopiero z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku, zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia albo wydania europejskiego poświadczenia spadkowego.

Możliwość przywrócenia terminu

Wprowadzenie możliwości przywrócenia terminu na złożenie zgłoszenia nabycia majątku od członków najbliższej rodziny, pod warunkiem uprawdopodobnienia, że przekroczenie terminu nastąpiło bez winy podatnika. Dotychczas przepisy były w tym zakresie bezlitosne i nie pozwalały na przywrócenie ustawowego sześciomiesięcznego terminu.

Pomijając złożoność regulacji w zakresie KSeF oraz JPK_PIT/JPK_CIT, zmiany mają raczej charakter poboczny i wynikają z zapoczątkowanej w ubiegłych latach akcji deregulacyjnej. Nie oznacza to jednak, że stosowanie nowych przepisów nie będzie rodziło różnego rodzaju wątpliwości w toku ich obowiązywania. Zarówno w sprawach związanych z fakturowaniem w ramach KSeF, obowiązkiem składania JPK_PIT i JPK_CIT, jak i w pozostałych kwestiach, które mogą pozostawać niejasne, zespół podatkowy SK&S pozostaje do dyspozycji.